Вниманию всех вкладчиков кредитных потребительских кооперативов! В связи с вступлением в законную силу Федерального закона «О внесении изменений в главу 23 части второй налогового кодекса Российской Федерации» № 207-ФЗ от 27 июля 2010 года с 1 января 2011 года изменится порядок расчета налога на доходы физических лиц (далее НДФЛ). Напомним, что сегодня вкладчики кредитных кооперативов уплачивают 13% со всей суммы полученных или капитализированных процентов. Исчисление, удержание и уплата такого налога являются обязанностью кредитных кооперативов, так как они являются налоговыми агентами пайщиков – сберегателей. Считается, что до принятия нового закона вкладчики банков были в лучшем положении, так как не они обязаны уплачивать налог со всей суммы процентного дохода, а лишь с тех процентов, которые превышают ставку рефинансирования Центробанка. Теперь же вкладчики кооперативов не будут платить налог на доходы физических лиц, если проценты выплачиваются в пределах сумм, рассчитанных исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной на пять процентных пунктов, сверх этих сумм ставка налога будет 35% (как и в банках). Давайте разберемся в этом нововведении подробнее.

Начнем с примеров.

Вкладчик внес 100000 рублей сроком на год, ставка рефинансирование равна 7,75%. Проценты в различных кооперативах могут существенно отличаться, поэтому посчитаем три варианта

1) 15% годовых

2) 24% годовых

3) 30% годовых.

1) За год будут начислены проценты в размере 15000 руб. Сейчас с этих процентов кооперативом будет удержано и уплачено налог 1950 руб. = 15000*13%, а с 1 января 2011 года с суммы 12750 руб. = 100000*(7,75%+5%) вкладчик вообще ничего не платит, а с суммы сверх 12750, т.е. 15000-12750 = 2250 руб., будет удержан и уплачен налог в сумме 788 руб. = 2250*35%.

Таким образом, сберегатель сейчас получит на руки 13050 руб., а с 1 января 2011 года будет получать 14212 руб.

2) во втором случае до вступления закона в силу из начисленных процентов 24000 руб. будет удержан налог в размере 3120 рублей, а с 1 января 2011 года 3938 рублей = (24000-12750)*35%;

3) в последнем примере до вступления закона в силу из начисленных процентов 30000 руб. будет удержан налог в размере 3900 рублей, а с 1 января 2011 года 6038 рублей = (30000-12750)*35%.

Из приведенных расчетов следует, что нововведения в налогообложении вкладчиков вряд ли можно назвать льготами. С одной стороны, часть процентного дохода выводится из под налогообложения, с другой стороны все проценты, полученные сверх оговоренной законом суммы теперь облагаются налогом по ставке 35%, что согласитесь, очень немало. Чем выше проценты по вкладу предлагает кредитный кооператив, тем больше налогов придется с него платить. Таким образом, кооперативы, предлагающие высокие проценты по вкладам, во многом лишатся своего преимущества, а кооперативы, работающие в низком диапазоне процентных ставок, наоборот, получат дополнительное конкурентное преимущество.

Комментарий директора

АКПК «ИЛМА» Титовского Александра

«Я думаю, что основная цель закона заключается в регулировании депозитной политики самих кооперативов, а не их вкладчиков. Государство создает условия, когда привлечение вкладчиков высокими процентами не будет иметь прежнего эффекта. Чем выше проценты по вкладу, тем больше налога в абсолютном исчислении нужно будет отдать. И это хорошо, так как очень высокие проценты (больше 24 годовых) предлагают в основном те кооперативы, которым «позарез» нужны вклады, то есть оборотные средства. В Карелии «потолок» ставок находится на уровне 24 процентов, хотя есть отдельные кооперативы, которые предлагают более высокие проценты. На Алтае, например, обычная практика – это проценты в диапазоне 25-35 годовых. Там другая конъюнктура, условия рынка. Применительно к нашему кооперативу данный закон ничего не изменит. Максимальная ставка по нашим сберегательным программам составляет 24% годовых, но и срок договора – 3 года, устраивает далеко не всех. Средневзвешенная ставка привлеченных средств в КПК «Медвежьегорский» равна 19,23% годовых. То есть, для наших вкладчиков со следующего года ничего не поменяется. В отдельных случаях в части сумм чистого доходу могут быть несущественные (до 10%) отклонения в большую или меньшую сторону. В настоящее время мы готовим извещения об изменении порядка налогообложения их доходов с новыми графиками выплаты процентов и будем предоставлять их всем вкладчикам при посещении офиса».